Акт о проведении служебного расследования по факту проведения инвентаризации кассы СНТ «Приобье» у кассира Анищенко Н.И.

"10" января 2011 г.,

Составлен комиссией:

1. Член правления  Козлов В.А.
2. Член правления  Матюхова Л.М.
3. Член правления  Якубенко А.П.

Факт нарушения: Нарушение порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций привело к искажению кассового отчета и хищению денежных средств из кассы  в сумме 5700. 75руб (Пять  тысяч семьсот  руб. 75 коп) Что складывается из не оприходованных сумм  и  занижения остатка по кассе.

В результате проведенного расследования выявлено:

1.Из докладной бухгалтера Кузнецовой З.Т.    следует, что кассир Анищенко Н.И.  не исполняет   трудовые обязанности, не представляет бухгалтеру для отчета кассовый журнал и приходно-расходные ордера. Члены СНТ сообщают о фактах финансовых нарушений кассиром Анищенко, так садовод Мишенина Л. оплатила  электроэнергию в кассу, а квитанцию по оплате не получила.    Кроме того, Анищенко Н.И. вынесла из кассы денежные средства и финансовые документы, что недопустимо в соответствии с п.30    « Порядка ведения кассовых документов в РФ». В соответствии, с изложенным бухгалтер требует проведения ревизии кассы.

2. Правлением от 29 июня 2010г вынесено решение:

- Провести инвентаризацию с 30 июня по 30 июля 2010года;
- Кассира Анищенко Н.И от ведения кассовых операций по приему членских взносов отстранить, обязать Анищенко Н.И. предоставить кассовые документы и денежные средства (остаток по кассе на 19 июня 2010г -15467руб по расписке Кротова и Анищенко) и участвовать в проведении инвентаризации.
предупредить кассира Анищенко НИ, что незаконное присвоение денежных средств является основанием для утраты доверия к ней со стороны работодателя и отстранить ее от ведения кассовых операций (по приему членских взносов).

3. Инвентаризация  приостановлена до передачи документов кассира Анищенко Н.И. в виду ее отсутствия на рабочем месте.

4. Из табеля СНТ за июль следует, что с 3 июля 2010 г кассир Анищенко на работу не выходила.

5.Письмом от  1 августа 2010г,  кассир Анищенко предупреждена, что она удерживает документы и денежные средства не законно. Не представление финансовых документов  и денежных средств СНТ,  будет расцениваться как хищение материально-ответственным лицом. Кроме того, по ее вине нарушены сроки подачи отчета в ПФ и ИФНС, что грозит штрафными санкциями для СНТ.(ознакомлена Анищенко, подпись имеется)

6. По требованию Колыванского Суда, 14 сентября 2010г Анищенко передала по акту, ранее удерживаемые финансовые документы и денежные средства.

7.     С учетом полученных документов, была проведена  инвентаризация кассы, о проведении которой Анищенко Н.И. была уведомлена 9 октября 2010г (АКТ об отказе работника предоставить объяснение).

В результате инвентаризации выявлена недостача- 5700руб.75коп.

Инвентаризация проводилась с 10 октября 2010г  по 10 января 2011 года.

При проверке кассовых документов выявлены следующие нарушения:

1. Кассовая книга  – (не оформлена надлежащим образом, не  опечатана  мастичной печатью в соответствии с п.23 Порядка ведения кассовых операций) .
В соответствии с п. 23 Порядка ведения кассовых операций каждое учреждение (организация) ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге должно быть заверено подписями руководителя и главного бухгалтера данного учреждения.

2. Кассовая книга -  лист 1,  не учтен остаток на начало дня, остаток денежных средств от предыдущего кассира (кассовая книга должна быть в организации только одна)
3. Несвоевременное внесение записей в кассовую книгу.

Согласно п. 24 Порядка ведения кассовых операций записи в кассовой книге должны быть произведены кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе на следующее число и передать в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

4.Касса опечатана 19 июня 2010 года с остатком денежных средств  15 467 руб. (пятнадцать тысяч четыреста шестьдесят семь руб.)

Данная сумма подтверждена Анищенко Н.И. и Кротовым Г.И.

По кассовому отчету,  данный остаток имеет расхождение в сторону уменьшения и составляет 13 632руб.(тринадцать тысяч шестьсот тридцать два руб.)

По данным кассового отчета выявлено несоответствие:

http://img853.imageshack.us/img853/6417/image001th.jpg
http://img94.imageshack.us/img94/4186/image003fcc.jpg
http://img713.imageshack.us/img713/299/image005vj.jpg

5.Неоприходование и присвоение поступивших денежных сумм составляет ( 642 руб, 0.75 руб , 300руб, 1787руб, 1136руб, 1835руб) кассиром Анищенко Н.И.  Всего не оприходовано в кассу5700руб75коп.

6.Ведение учета расходных ордеров:

По расходным ордерам кассир выдавала под отчет Анищенко -350 руб, Кротову 100 000руб, 50 000руб, 185 500руб и тд, но авансовые отчеты не составлены.

2.   РКО №6 от 29 мая 2010 г на сумму 3810 руб – отсутствует подпись руководителя, нарушен п.14 Порядка ведения кассовых операций.
    При переносе остатка по кассе выявлено несоответствие переходящего остатка в сторону уменьшения лист 1.

В результате инвентаризации установлено:

- Выявленная в ходе инвентаризации  недостача денег, является  следствием  злоупотребления кассира. Совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные или товарные ценности.

- Нарушение порядка работы с наличностью,  не оприходование  поступивших денежных сумм  (1835 руб, 642 руб, 300руб, 1787руб ) привело  к искажению кассового отчета и хищению денежных средств из кассы  в сумме 5700. 75 (Пять  тысяч семьсот  руб. 75 коп) кассиром Анищенко Н.И.

Выводы комиссии по расследованию:

1. Кассир Анищенко Н.И,  непосредственно обслуживала денежные и товарные ценности, не выполнила обязанности Договора о полной  материальной ответственности, в части проведения проверки финансового состояния СНТ(ревизии)  по решению общего собрания от 13 июня 2010г, чем нарушила Устав СНТ «Приобье» (п.6.11,п.4.7  Устава).

2. Не представляла  отчеты по кассе бухгалтеру, чем нарушила ст.24 Порядка ведения кассовых документов РФ - «Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает  бухгалтеру в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге».

3. Нарушила принятые на себя обязательств  перед товариществом по трудовому договору от 29 мая 2010г и договору о полной материальной ответственности от 2 мая 2010г п. (4.7 Устава)

4. Не выполнила решение правления, в части проведения инвентаризации кассы, денежных средств п.2 от 29 июня 2010г  ( п.4.7,п.6.20 Устава)

5. Препятствовала своими действиями, нормальной работе товарищества, умышленное  удерживание членских взносов и документации, принадлежащей СНТ «Приобье».

6. Факт злоупотребления  кассира Анищенко Н.И. подтверждается искажением кассового отчета, не оприходованием денежных средств,  при оплате взносов членов СНТ Мишениной, Жебракова  по кассе, присвоением данных сумм, то есть совершением виновных действий, которые давали работодателю основания для утраты доверия к ней. Объяснений причин возникшей недостачи Анищенко не дала, сотрудничать с комиссией в решении вопроса по недостаче законным способом не стала.

Кассир, заключив трудовой договор, вступает в правоотношения для выполнения определенной трудовой функции, при этом работник становится обладателем не только прав, но и обязанностей, закрепленных ст. ст. 20 и 21 ТК РФ. Поэтому работодатель имеет право наказать работника, который в определенный отрезок времени не выполнял трудовую функцию

В ходе служебного расследования было установлено, что в действиях виновного лица кассира Анищенко Н.И. имеются признаки состава преступления:

- присвоение денежных средств:

- причинение убытков товариществу.

Председателю правления Шиленкову В.В. необходимо обратиться в правоохранительные органы.

Члены комиссии по служебному расследованию:

Матюхова Л.М.   /подпись/
Якубенко А.П.   /подпись/
Козлов В.А       /подпись/

priobe.moy.su/sud_po_anishhenko.doc