Для кого амнистия капитала станет спасением?

В конце марта закон об амнистии был скорректирован, но далеко не все пожелания бизнеса и консультантов были учтены. Кому все-таки выгоден такой документ?

Текст: Надежда Грошева

Фото: Сергей Коньков/ТАСС

Меньше четырех недель осталось у россиян на амнистию капитала. Спецдекларацию можно подать только до 1 июля. Первоначально срок был ограничен прошлым годом, но потом кампанию продлили на 6 месяцев, и у желающих раскрыться появился еще один шанс.

Рассмотрим гипотетический пример. Допустим, гражданин России владеет иностранной компанией в офшоре. Эта компания ввозит какие-нибудь полезные для нашей страны вещи, например, яйца Фаберже, дорогостоящие медикаменты или хотя бы музыкальные инструменты. Допустим, этот гражданин знает, что через фирмы-однодневки и подставных поставщиков он выводил капитал за рубеж и уклонялся от уплаты налогов в России, за что его, как собственника бизнеса, может ждать уголовное преследование.

Может ли такой гражданин принять участие в амнистии? Да, но спецдекларация не снимает ответственность за все нарушения, которые могут крыться в такой гипотетической ситуации, говорит Эдуард Савуляк.

В законе четко оговаривается состав преступлений, по которым предусмотрена амнистия. К ним относятся уклонение от уплаты налогов, либо таможенных пошлин, нарушение валютного контроля. Но амнистия не освобождает от ответственности по другим преступлениям, таким, как мошенничество, отмывание средств, легализация, злоупотребление должностными полномочиями, получение взяток и так далее. Амнистия может помочь тем, кто нарушил валютное законодательство, кто рискует отдать деньги со счетов в виде штрафов, продолжает Эдуард Савуляк.

Амнистия касается правонарушений, которые совершались до 1 января 2015 года. В случае с иностранными счетами действует особый порядок: амнистируются все операции, которые проводились до момента подачи этой спецдекларации, но можно указать счет, который был открыт до 1 января 2015 года.

В прошлом году желающих принять участие в амнистии оказалось не много: около 200 человек. В этом году закон скорректировали, но эксперты, опрошенные Business FM, говорят, что не все пожелания бизнеса были учтены.

https://www.bfm.ru/news/324862

Не написать на себя донос: спрос на амнистию вырос, но массовым не стал

Амнистия капитала завершилась. За полгода число поданных спецдеклараций выросло более, чем в 10 раз. Почему спрос на амнистию увеличился, какие выводы можно сделать?

Текст: Надежда Грошева

Фото: Ryan Jorgensen/YAY/TASS

Амнистия капитала подошла к концу. По данным «Ведомостей», ей воспользовались 2,5 тысячи человек. Издание ссылается на двух федеральных чиновников.

Десятикратное увеличение желающих с начала года — темпы роста впечатляют. Но все-таки 2,5 тысячи спецдеклараций не позволяют сказать, что амнистия стала массовой. Впрочем, с этим готов поспорить старший партнер адвокатского бюро Forward Legal Алексей Карпенко:

Почему же амнистией не воспользовались все, кто могли? Главная причина — это недоверие к государству, продолжает Алексей Карпенко.

Это не первый опыт проведения амнистии капитала в России, напоминает председатель правления Московского юридического агентства Алексей Линецкий:

Итоги двоякие. С одной стороны, те, кто воспользовались этим законом, получили возможность выйти своему капиталу из тени. Для многих это возможность полноценно распоряжаться своими иностранными счетами и активами, ведь у зарубежных банков все больше вопросов о происхождении русских денег, а спецдекларация подтверждает отсутствие претензий со стороны России, то есть делает активы законными. С другой стороны, теперь у этих граждан есть дополнительные риски, а те, кто решили остаться в тени, лишились возможности легализовать эти деньги, эти капиталы законным образом в Россию вряд ли вернутся.

По мнению экспертов, одна из причин роста интереса к амнистии капитала — появление «панамского архива». Результат деятельности группы журналистов-расследователей широко обсуждался в СМИ. Для многих утечка данных из юридической фирмы Мосак Фонсека (Mossack Fonseca) стала наглядным примером, ориентиром того, как будет работать раскрытие налоговой информации в автоматическом режиме с 2018 года.

https://www.bfm.ru/news/327130

Как уцелеть в рамках новых требований валютного законодательства

Кира Егорова,
cоветник юридической фирмы «Алруд»

Оксана Серебрякова,
cпециалист юридической фирмы «Алруд»

Объем ответственности валютных резидентов растет. И вопросы по новым отчетным документам зачастую не имеют внятных ответов. Какую тактику в этом случае выбрать добросовестному налогоплательщику?

Напомним, что валютными резидентами являются все граждане России. Исключение — граждане, постоянно проживающие в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющие выданный вид на жительство. Валютными резидентами не признаются и граждане, временно пребывающие в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы (со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года).

Если у гражданина открыт счет в иностранном банке, он должен сдать в налоговую «Отчет о движении средств» по такому счету. Соответствующая обязанность установлена законом о валютном регулировании в отношении физлиц, имеющих статус валютного резидента.

Новые отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам представляются на ежегодной основе. Первый отчетный период — 2015 год.

Этот отчет является логическим следствием подачи «Уведомления об открытии зарубежного счета»: открывается счет за рубежом, в течение установленного срока подается уведомление об этом в налоговые органы и, начиная с этого момента, раскрывается информация о том, сколько зачислено, сколько было списано средств со счета за отчетный период, и баланс по счету.

Но если форма уведомления в целом обычно не вызывала вопросов (она достаточно проста, состоит из трех страниц), то при заполнении «Отчета о движении средств» в нашей практике у ряда клиентов возникло много вопросов и спорных моментов.

Например, недавно к нам обратился клиент с просьбой выполнить простое, на его взгляд, задание: заполнить форму «Отчета» по имеющимся у него на руках выпискам из банка. Уведомление об открытии счета клиент подавал самостоятельно. Открываем выписки и видим, что в них фигурирует несколько счетов с разными номерами IBAN (International Business Account Number, что в переводе означает «международный номер банковского счета») для каждого счета.

Клиент при этом уверен, что он открыл один счет, который задекларировал на основании полученного из банка письма-подтверждения. Потом банк самостоятельно, не уведомляя клиента, открывал различные операционные счета с отдельными IBAN-номерами для разных инвестиционных портфелей, и по этим счетам уведомления не подавались.

Когда клиент запросил консолидированную выписку по своему счету, банк сформировал выписки по каждому счету, объединив их одним общим клиентским номером, что добавило клиенту уверенности в том, что у него открыт один счет. Но на самом деле уведомление должно было подаваться при открытии каждого нового счета. Решением в данном случае было участие клиента в программе добровольного декларирования активов за рубежом, подача специальной декларации и дополнительных уведомлений по каждому отдельному счету, а затем включение всех этих «новых» счетов в отчет (так как подается один общий «Отчет о движении средств» по всем счетам).

Похожая история еще у одного клиента, у которого было задекларировано несколько банковских счетов по номерам, а в выписках из банка к счетам дополнительно были указаны номера IBAN. В этом случае, в принципе, можно оставить все как есть: счета задекларированы, в отчете под каждую валюту счета заполняется отдельный лист отчета. Но какую информацию банк подаст в налоговые органы, когда заработает автоматический обмен информации — большой вопрос. Если банк уведомит налоговые органы только по номерам IBAN, как потом доказать, что это одно и то же? Мы предложили клиенту все-таки уведомить по номерам IBAN, а в пояснительной записке к уведомлению объяснить ситуацию.

К нам часто обращаются владельцы счетов по рекомендации своих иностранных банков, которые запутались в многочисленных новых требованиях российского законодательства. Так, один клиент вместе со своим банком не мог разобраться, что ему делать со страховым счетом, который он обнаружил в своей выписке. У клиента открыт страховой полис в банке и ежемесячно с его клиентского счета списывается оплата полиса на специальный страховой счет. Мы порекомендовали клиенту получить письменное подтверждение из банка, что данный страховой счет не является банковским счетом.

Таким подтверждением, по крайней мере, можно оперировать при наличии вопросов у налоговых органов. У этого клиента была дополнительная защита от потенциальных репрессий со стороны налоговых органов: участие в программе амнистии капиталов. В специальной декларации клиент на всякий случай указал наличие страхового счета со ссылкой, что данный счет не является банковским счетом.

Некоторые зарубежные банки идут еще дальше: самостоятельно заполняют отчеты по счетам клиента. Это, бесспорно, огромный плюс для клиента и существенная помощь. Но есть нюансы. Например, у клиента открыто несколько счетов в разных зарубежных банках. Каждый банк направил отдельный отчет о движении денежных средств. Клиент, не задумываясь об установленном порядке подачи «Отчета о движении средств», направляет полученные отчеты в налоговые органы, удостоверившись, что суммы по счетам указаны верно. Выясняется, что клиент нарушил порядок подачи отчета. Ведь по всем счетам подается единый отчет, который содержит отдельную страницу по каждому зарубежному счету.

Совсем уж отдельная история с брокерскими и мандатными счетами. Зачастую банк убеждает клиента, что это специальный фидуциарный счет, находящийся в доверительном управлении и не попадающий под отчетность российских валютных резидентов. Но тем не менее в конечном итоге в банковской системе такие счета в основном учитываются как личные и идентифицируются с фамилией клиента. Будут ли банки сообщать об этих счетах, когда заработает автоматический обмен информацией? Целесообразно уже сейчас проанализировать вопросы отчетности и операций по таким счетам, чтобы выработать стратегию на будущее.

Практика по данным вопросам только начинает формироваться, по многим нет однозначных ответов. Риски подачи некорректных или неполных сведений, на первый взгляд, пока чисто административные (различные суммы штрафов), но уже очевидно, что подаваемая информация об иностранных счетах как минимум должна быть последовательной и соответствовать другой сдаваемой физлицом отчетности (например, декларациям по НДФЛ). И это формирует достаточно серьезное дополнительное административное бремя для владельцев счетов в иностранных банках.

В любом случае очевидно, что и клиентам банков, и самим банкам, и консультантам предстоит большая работа по согласованию формата и наполнения документов, необходимых для отчетности по иностранным счетам российских клиентов.

http://money.rbc.ru/news/57b463f49a794760798f18ea

Отчет пошел: стоит ли сообщать государству о своем счете за рубежом?

18 мая, 09:58

Екатерина Аликина, Анастасия Стогней

Фото: Артем Геодакян/ТАСС

У россиян осталось всего две недели, чтобы отчитаться перед налоговыми органами о своих зарубежных счетах. Что будет, если рассказать государству о них, а что — если нет?

До 1 июня все российские граждане, имеющие счета в иностранных банках, должны отчитаться перед налоговой службой. Рассказать придется от движении средств по счету — сколько денег получили, потратили и сколько осталось.

Как сообщили РБК в пресс-службе ФНС, налоговики ожидают от этого нововведения «повышения прозрачности» использования гражданами зарубежных счетов и «обеспечение эффективного контроля» за их валютными операциями. Кроме того, ФНС будет выявлять и вести профилактику нарушений налогового и валютного законодательства.

Требование к гражданам отчитываться по зарубежным счетам появилось в результате поправок в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В конце 2015 года,12 декабря, правительство выпустило постановление, объясняющее порядок отчетов.

Чтобы принять решение, отчитываться по зарубежным счетам или нет, россиянам необходимо знать о последствиях, с которыми можно столкнуться в обоих случаях. «Формальность на первый взгляд может привести к возникновению серьезных рисков», — предупреждает партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.

РБК разобрался, чем грозит сокрытие данных о зарубежных счетах и каковы последствия отчета перед ФНС. И в том и другом случае у их владельцев могут возникнуть серьезные проблемы.

Простая формальность

Отчетность довольно проста, рассказывает Захаров: форма из двух листов, на первом — данные заявителя, на втором — информация по счетам в иностранном банке. Если счетов больше одного, то в ФНС надо подать первый лист и несколько экземпляров вторых листов, равное количеству счетов, говорит он.

После того как налоговая служба получит ваш отчет, у нее могут возникнуть дополнительные вопросы. Пресс-служба ФНС это подтверждает: в «целях осуществления валютного контроля» она имеет право запрашивать дополнительные документы.

В этом случае у налогоплательщика есть неделя, чтобы предоставить нужные бумаги — например, выписку о движении денег по банковскому счету, рассказывает адвокат юридического сервиса CorpLaw.Pro Юлия Михальчук. «Эти документы лучше получить заранее в банке», — советует Захаров. По его словам, скорее всего, могут понадобиться выписки по движению денежных средств и письма об открытии и наличии счетов в таких банках.

Михальчук из CorpLaw.Pro также отмечает, что ехать в страну, где находится банк, необязательно — можно получить выписки по электронной почте. Адвокат, впрочем, опасается, что ФНС сможет потребовать документы с печатями. «Пока никто не знает, как обходить эту норму, и, возможно, необходимы будут разъяснения Минфина или поправки в законы», — говорит она.

Сразу после предоставления отчета у вас могут возникнуть несколько проблем.

Налоговые проблемы

Прежде всего придется заплатить налоги. НДФЛ по ставке 13% облагаются любые доходы по банковским счетам за границей: это и купонный доход, и рента от сдачи зарубежной недвижимости в аренду, и продажа ценных бумаг через управляющую компанию. Также с начала 2016 года налогом на доходы облагаются проценты по вкладам в иностранном банке, напоминает Захаров из Paragon Advice Group.

Декларационная компания 2015 года закончилась 30 апреля. Михальчук говорит, что отчитываться о доходах, полученных в том числе на иностранные счета, надо было по форме 3-НДФЛ. Неуплата или неполная уплата налогов по статье 122 НК означает штраф от 20 до 40% от их суммы.

Если налог на доход, например, полученный от сдачи недвижимости в аренду, заплачен в той же стране, где открыт иностранный счет, и превышает 13%, то в России платить ничего не надо, отмечает Кленов из UFG Wealth Management.

Но чтобы у ФНС не было вопросов, лучше предоставить ей налоговую декларацию другой страны и платежные документы, если вы управляете своей недвижимостью сами. Если же этим занимается доверительный управляющий, тогда нужно получить справку у него: именно он в этом случае является налоговым агентом, говорит Кленов.

Избежать претензий по налогам за предыдущие годы, по словам Захарова, можно с помощью амнистии капитала — до 1 июля 2016 года подать спецдекларацию. «В ней надо указать остаток по счету за рубежом и приложить уведомление об открытии счета. Это снимает возможность привлечь вас за неуплату налогов», — говорит он.

Проблемы с валютным законодательством

Большинство российских граждан являются не только налоговыми, но и валютными резидентами. Это понятие появилось в 2012 году. По закону о валютном регулировании это все граждане, имеющие российский паспорт, кроме тех, кто «не менее года» живет за рубежом по виду на жительство, рабочим и учебным визам.

Партнер фирмы PwC Максим Кандыба говорит, что фраза «не менее года» означает: стоит появиться в России на сутки, и вы — валютный резидент. Захаров, впрочем, считает, что здесь важен факт регистрации по месту жительства или пребывания. Если речь идет об эмиграции, то гражданин в итоге выписывается из своего жилья в России, и отследить в налоговых целях его кратковременные визиты на Родину сложно, говорит он. По российскому закону о праве на свободу передвижения гражданин обязан зарегистрироваться по месту пребывания в 90-дневный срок.

У валютных резидентов большие ограничения на использование иностранных счетов. На них разрешено переводить средства из других банков (в том числе российских), зачислять проценты по вкладу, вносить наличные и получать прибыль от конвертации средств.

Все эти нормы перечислены в 12-й статье закона о валютном регулировании. Кроме того, на эти счета можно зачислять зарплату, командировочные, социальные выплаты — пенсии, стипендии, пособия. А вот получать гранты на них нельзя, уточнял в конце 2015 года Минфин. Это нарушение валютного законодательства.

В странах, которые входят в ОЭСР и ФАТФ, дополнительно можно зачислять на иностранные счета займы и кредиты в валюте, доход от сдачи жилья в аренду, купонный доход по ценным бумагам, а также доход от доверительного управления вашими средствами (если ими управляет нерезидент России). Например, популярные у россиян Болгария, Черногория и Кипр ни в ФАТФ, ни в ОЭСР не входят.

Все операции, не входящие в этот список, — запрещены, иначе вам грозит штраф, рассказывает партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов. Партнер Paragon Advice Group Александр Захаров уточняет, что штраф может составить от 75 до 100% суммы запрещенной операции. То же говорится и в статье 12.25 Кодекса об административных правонарушениях.

На деле все выглядит так: если на ваш зарубежный счет поступила прибыль $100 от продажи ценных бумаг (эта операция не допускается валютным законодательством), штраф может быть равен от $75 до $100. Избежать его можно, воспользовавшись амнистией капитала, допускает Кленов. Она распространяется на все незаконные операции по иностранным счетам на дату подачи спецдекларации, говорит Захаров. Подать декларацию можно до 1 июля 2016 года.

Сокрытие счетов

Отчет перед ФНС об иностранных счетах означает огромное количество проблем — от получения выписок из иностранных банков до возможности налоговых и валютных претензий. «Все сделано так, чтобы у человека отпало желание пользоваться иностранными счетами. Полагаю, большая часть граждан отчитываться не будет», — говорит на условиях анонимности один из консультантов.

Что их ждет в этом случае? По валютному законодательству, если вы не сообщили о счете вообще и о нем в итоге станет известно ФНС, придется заплатить штраф от 4 тыс. до 5 тыс. руб. Штраф за несвоевременное информирование — от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. Наказание за то, что вы не успели предоставить документы о движении средств по счету примерно такое же: 10 дней или меньше — от 300 до 500 руб., больше, чем на месяц, — от 2,5 до 3 тыс. руб. Повторное нарушение будет стоить 20 тыс. руб.

Нарушение налогового законодательства стоит дороже. Если вы вообще не сообщали в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получали на него доход в течение многих лет, это уже уклонение от уплаты налогов, рассуждает Кленов. В этом случае ФНС может потребовать доплатить налоги и выписать штраф: от 100 тыс. до 300 тыс. руб. в зависимости от недоплаченной суммы.

Международный финансовый консультант FCP (Financial Management) Ltd. Исаак Беккер уверен, что в итоге о счетах станет известно. «Даже если сегодня ты промолчишь, информация рано или поздно появится в налоговой службе, к тебе впоследствии постучат не только за штрафом», — говорит он.

12 мая Россия подписала международное соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в которое входят более 80 стран. «Он начнется в 2018 году, и первые отчеты, скорее всего, пойдут именно по итогам этого года», — считает Захаров. Впрочем, по его словам, для этого России придется еще заключить соглашение с каждой из стран по отдельности — только тогда механизм начнет работать.

Кленов говорит, что пока Россия может запрашивать информацию о валютных счетах конкретных граждан и за более ранние годы — вплоть до 2002 года. Поэтому Беккер советует тем, у кого есть счета за рубежом, не тянуть и вовремя сообщить о них налоговой инспекции, воспользовавшись амнистией.

Что ждет рантье, студента, эмигранта и трейдера при использовании иностранных счетов

http://money.rbc.ru/news/573b64499a7947c95a528d6d